La mayoría de las indemnizaciones que se conceden en los acuerdos de seguros por accidentes de tráfico en California no están sujetas a impuestos. Sin embargo, algunos tipos de indemnizaciones sí lo están.
Artículo 104 del Título 26 del Código de los Estados Unidos excluye de los ingresos brutos las indemnizaciones por lesiones físicas. California suele seguir las normas fiscales federales en lo que respecta a los acuerdos por accidentes de tráfico. El estado no grava con impuestos estatales independientes las indemnizaciones no sujetas a impuestos en los acuerdos por daños personales.
Este artículo explica qué tipos de indemnizaciones en los casos de accidentes de tráfico en California están sujetas a impuestos y cuáles no, para que las personas que hayan resultado heridas en un accidente de tráfico puedan hacerse una idea de qué partes de su posible indemnización podrían estar sujetas a impuestos y cuáles no.
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Principales conclusiones
- Por lo general, las indemnizaciones por lesiones físicas, gastos médicos, daños y perjuicios relacionados con una lesión física y daños materiales no están sujetas a impuestos.
- Las indemnizaciones punitivas, los intereses sobre las indemnizaciones y las indemnizaciones por pérdida de ingresos y por daños morales no relacionados con una lesión física están sujetos a tributación como ingresos ordinarios.
- La carga fiscal depende directamente de cómo se distribuya y estructure un acuerdo.
- Es posible que pueda reducir al mínimo las obligaciones fiscales evitables si recurre a los servicios de un abogado y un contable público certificado antes de firmar los documentos del acuerdo.
Índice
- ¿Qué partes de la indemnización por un accidente de tráfico están sujetas a impuestos?
- ¿Qué partes de una indemnización por accidente de tráfico están exentas de impuestos?
- ¿Están sujetos a impuestos los daños punitivos?
- ¿Qué dice el IRS sobre los acuerdos por daños personales?
- ¿Se gravan de forma diferente en California las indemnizaciones por accidentes de tráfico?
- Cómo reducir los impuestos sobre la indemnización por un accidente de tráfico
- ¿Hay que declarar en la declaración de la renta la indemnización por un accidente de tráfico?
- Cuándo ponerse en contacto con un abogado especializado en accidentes de tráfico
- Preguntas frecuentes
¿Qué partes de la indemnización por un accidente de tráfico están sujetas a impuestos?
El Servicio de Impuestos Internos considera que algunas partes de las indemnizaciones por accidentes de tráfico constituyen ingresos ordinarios, por lo que conllevan consecuencias fiscales.
Entre estas zonas de los núcleos urbanos se incluyen:
Indemnización por daños morales no relacionados directamente con lesiones físicas
Las indemnizaciones por daños morales sin lesiones físicas están sujetas a tributación íntegra.
El IRS y los tribunales establecen una distinción clara. El daño moral sin lesiones físicas está sujeto a impuestos. El daño moral causado por una lesión física no está sujeto a impuestos.
Indemnización por salarios perdidos no relacionados directamente con daños físicos
Es posible que algunos de los ingresos por pérdida de salarios incluidos en un acuerdo transaccional estén sujetos a impuestos, sobre todo si, debido a la cuantía recibida, te hacen pasar a un tramo impositivo superior.
La indemnización por la pérdida de ingresos derivada de un accidente de tráfico puede estar sujeta a impuestos si dicha pérdida no está directamente relacionada con lesiones físicas. En este caso, el IRS grava los ingresos que, de no ser por el accidente, se habrían percibido.
Entre los ejemplos de indemnizaciones por pérdida de ingresos sujetos a impuestos se incluyen las indemnizaciones por la pérdida de ingresos derivada de la imposibilidad de utilizar un vehículo y las indemnizaciones por la pérdida de ingresos derivada de la interrupción de la actividad empresarial sin que se hayan producido lesiones físicas.
Intereses devengados
Los intereses devengados por sentencias o acuerdos extrajudiciales están sujetos a tributación en su totalidad.
Gastos de abogados
Antes de 2017, los demandantes solían poder deducir los honorarios de los abogados en relación con los acuerdos sujetos a impuestos. Sin embargo, la Ley de Recortes Fiscales y Empleo eliminó en gran medida estas deducciones en los casos de daños personales.
Si parte de la indemnización resulta estar sujeta a impuestos, como los intereses o la indemnización por daños punitivos, es posible que puedas deducir los honorarios del abogado como una deducción detallada de carácter misceláneo. No obstante, esto está sujeto a las normas específicas del IRS.
El IRS exige que las aseguradoras emitan el formulario 1099 en relación con determinados pagos realizados en el marco de acuerdos extrajudiciales. Esto puede incluir los honorarios de los abogados cuando formen parte de un acuerdo sujeto a impuestos.
Daños punitivos
Las indemnizaciones punitivas concedidas en el marco de un acuerdo extrajudicial están sujetas al impuesto sobre la renta. Deben declararse como «otros ingresos» en la declaración de la renta, según Publicación 4345 del IRS.
Estos datos se consignan en el formulario 1040.
Gastos médicos deducidos anteriormente en una declaración de la renta
Los gastos médicos que se reembolsan mediante un acuerdo extrajudicial están sujetos a impuestos cuando previamente los hayas deducido en tu declaración de la renta.
¿Qué partes de una indemnización por accidente de tráfico están exentas de impuestos?
La mayor parte de las indemnizaciones por accidentes de tráfico no están sujetas a impuestos.
Entre los conceptos de las indemnizaciones por accidentes de tráfico que no están sujetos a impuestos se incluyen:
Indemnización por lesiones físicas y enfermedades físicas
Según el IRS, las indemnizaciones que se reciben por enfermedad física o lesiones corporales suelen quedar excluidas de los ingresos brutos. Esto significa que no están sujetas a impuestos.
Esto incluye una indemnización por:
- Gastos médicos: atención de urgencia, intervenciones quirúrgicas, pruebas diagnósticas, fisioterapia, medicamentos recetados y productos sanitarios, siempre que estos gastos no se hayan deducido previamente en una declaración de la renta.
- Salarios e ingresos perdidos: Salarios e ingresos perdidos que se derivan directamente de lesiones físicas o de una discapacidad causadas por un accidente. Estos salarios perdidos pueden excluirse de los ingresos brutos de conformidad con la Resolución Fiscal 85-97.
- Dolor y sufrimiento: dolor físico , sufrimiento mental, angustia emocional y pérdida de calidad de vida provocados por lesiones físicas documentadas.
- Incapacidad de larga duración: pérdida de ingresos a largo plazo derivada de una incapacidad causada por una lesión física sufrida en un accidente.
Indemnización por daños materiales
Las indemnizaciones por daños materiales no están sujetas a impuestos. Se consideran un reembolso por la pérdida de valor, y no ingresos imponibles.
Las indemnizaciones destinadas a la sustitución de objetos personales o a la reparación de su vehículo constituyen devoluciones de capital no sujetas a impuestos.
Sin embargo, si la indemnización que paga una compañía de seguros por un coche declarado siniestro total es superior a la base imponible ajustada del vehículo, cualquier importe que supere dicha base podría, técnicamente, tributar como ganancia patrimonial.
Indemnizaciones más elevadas en demandas por homicidio culposo
La mayor parte de las indemnizaciones por muerte por negligencia no están sujetas a impuestos.
Sin embargo, hay algunas excepciones, como las indemnizaciones punitivas, los gastos médicos que ya se dedujeron en una declaración de la renta anterior y los intereses devengados.
¿Están sujetos a impuestos los daños punitivos?
Sí. Las indemnizaciones punitivas están sujetas a impuestos según la legislación federal, independientemente del tipo de caso.
Los daños punitivos no compensan a los demandantes por las pérdidas sufridas. Su objetivo es castigar a los demandados por una conducta gravemente indebida.
Las indemnizaciones punitivas deben declararse como «otros ingresos» en el formulario 1040, según la Publicación 4345 del IRS.
En los casos de accidentes de tráfico no suele concederse una indemnización por daños punitivos. Sin embargo, esta puede concederse cuando los conductores conducían bajo los efectos del alcohol, actuaron de forma imprudente o causaron daños de forma intencionada.
Las indemnizaciones punitivas pueden ser elevadas y hacer que los demandantes pasen a tramos impositivos más altos. Por ello, suele ser recomendable optar por pagos estructurados y periódicos.
¿Qué dice el IRS sobre los acuerdos por daños personales?
El IRS examina minuciosamente la redacción exacta de tu acuerdo de liquidación para determinar las implicaciones fiscales.
Artículo 104(a)(2) del Título 26 del Código de los Estados Unidos es la ley federal aplicable en este caso. Las indemnizaciones recibidas «por lesiones físicas personales o enfermedades físicas» quedan excluidas de los ingresos brutos.
Esta exclusión se aplica tanto a los pagos únicos como a los pagos periódicos estructurados.
El requisito mínimo es la «lesión física». La mayoría de las categorías de daños pasan a ser imponibles sin este requisito.
Por lo general, el IRS no cuestionará las asignaciones de indemnizaciones que sean coherentes con las lesiones y las reclamaciones que realmente se están litigando, de acuerdo con las directrices del IRS y la jurisprudencia. Por ejemplo, las asignaciones elevadas por daños morales en casos de lesiones catastróficas son justificables. Sin embargo, las asignaciones desproporcionadas por accidentes leves de tráfico no lo son.
La aseguradora puede emitir un formulario 1099 del IRS. Esto no significa que el importe total esté sujeto a impuestos. Consulte con un asesor fiscal para determinar qué debe declarar.
¿Se gravan de forma diferente en California las indemnizaciones por accidentes de tráfico?
No. California no aplica ningún impuesto estatal sobre la renta adicional a las indemnizaciones por daños personales, más allá de lo que ya grava el IRS.
La Junta de Impuestos sobre Franquicias (FTB) suele regirse por la legislación federal. Lo que está exento de impuestos según la legislación federal también lo está según la legislación de California en lo que respecta a los acuerdos por daños personales.
Los residentes de California deben consultar su situación concreta con un asesor fiscal profesional. La normativa estatal puede interactuar con otros ingresos de formas complejas.
Cómo reducir los impuestos sobre la indemnización por un accidente de tráfico
Los acuerdos de indemnización estructurados pueden resultar más ventajosos para la planificación financiera a largo plazo, sobre todo cuando se trata de cantidades elevadas. Pueden ayudar a gestionar las obligaciones fiscales a lo largo del tiempo, lo que le permite evitar el pago de impuestos.
Los pagos únicos pueden aumentar su obligación tributaria en un solo año. Esto podría hacer que pase a un tramo impositivo más alto. Los pagos estructurados pueden ayudar a mitigar este efecto al repartir los ingresos a lo largo de varios años.
Estructura el acuerdo de forma deliberada. El IRS aceptará las asignaciones que sean razonables en relación con las lesiones y las reclamaciones en cuestión.
Destine la mayor parte posible de la indemnización, dentro de los límites legales, a conceptos no sujetos a impuestos, como los gastos médicos, los daños materiales y el daño moral derivado de lesiones físicas.
Distribuya los pagos sujetos a impuestos a lo largo de varios años mediante un acuerdo de indemnización estructurado. Una indemnización por daños punitivos de 100 000 dólares pagada de una sola vez puede hacer que un contribuyente que presente la declaración de forma individual pase a un tramo impositivo más alto. La misma cantidad pagada a lo largo de cinco años, a razón de 20 000 dólares al año, puede reducir la carga fiscal al mantener al contribuyente en un tramo impositivo más bajo.
Los pagos periódicos debidamente estructurados derivados de acuerdos por lesiones físicas siguen estando exentos de impuestos según el artículo 130 del Código de Rentas Internas.
Evita deducir gastos médicos en el mismo año en el que se prevea recibir una indemnización no sujeta a impuestos. Si lo haces, podrías hacer que ese reembolso pase a estar sujeto a impuestos en virtud de la norma sobre beneficios fiscales.
Consulte con un abogado antes de firmar cualquier documento de acuerdo. La interpretación del IRS se basará en la redacción del acuerdo relativa a la distribución.
¿Hay que declarar en la declaración de la renta la indemnización por un accidente de tráfico?
El IRS exige que se declare cualquier liquidación superior a 600 dólares que contenga componentes sujetos a impuestos mediante el formulario 1099-NEC o 1099-MISC.
Los ingresos por indemnizaciones no sujetos a impuestos no es necesario declararlos en la declaración de la renta federal.
Las cantidades sujetas a impuestos deben declararse. Por ejemplo, las indemnizaciones punitivas deben incluirse en el formulario 1040 como «otros ingresos».
El importe total no está sujeto a impuestos de forma automática si la aseguradora emite un formulario 1099 por el importe total de la indemnización. Un asesor fiscal puede ayudarte a determinar qué partes están exentas.
El hecho de no declarar los importes sujetos a impuestos puede dar lugar a sanciones e intereses por parte del IRS.
Cuándo ponerse en contacto con un abogado especializado en accidentes de tráfico
Llame hoy mismo a un abogado con experiencia en lesiones personales de nuestro bufete para una consulta GRATUITA al (800) 718-4658 o póngase en contacto con nosotros si usted o un ser querido ha resultado herido o ha fallecido en un accidente de tráfico.
Podemos ayudarte a obtener una indemnización económica por tus lesiones y no te cobraremos honorarios hasta que ganemos tu caso.
Llámenos hoy mismo.
Preguntas frecuentes
¿Están sujetas a impuestos las indemnizaciones del seguro de automóvil por daños materiales?
Por lo general, no. La indemnización por daños materiales no suele estar sujeta a impuestos, ya que compensa una pérdida de valor y no una pérdida de ingresos.
Una excepción se da cuando el importe del pago supera la base ajustada del vehículo, es decir, el coste original menos la depreciación. En ese caso, el excedente puede considerarse una plusvalía.
¿Están sujetos a impuestos los acuerdos por daños y perjuicios en California?
La indemnización por daños morales no está sujeta a impuestos cuando dichos daños se deben a una lesión física sufrida en un accidente.
El IRS puede considerar las indemnizaciones por angustia emocional o daño psicológico como ingresos sujetos a impuestos si dicha angustia o daño no han sido causados por una lesión física.
¿Puede el IRS embargar mi cheque de indemnización?
Sí.
El IRS puede embargar tu indemnización, incluso si esta no está sujeta a impuestos, si:
- Tienes impuestos atrasados
- Tienes atrasos en el pago de deudas relacionadas con el Estado, como los préstamos para estudios
- Tienes una deuda por manutención de los hijos
Pueden reclamar tu indemnización a través de:
- Embargos fiscales
- Compensación de prestaciones públicas como la Seguridad Social
- Embargos y retenciones
¿Están sujetos a impuestos todos los acuerdos por accidentes de tráfico?
No. De hecho, la mayor parte de las indemnizaciones por accidentes de tráfico no están sujetas a impuestos. Sin embargo, algunas sí lo están.
